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重磅!兩部門發布實施小微企業普惠性稅收減免政策

财政部 稅務總局

關于(At)實施小微企業普惠性稅收減免政策的(of)通知

财稅〔2019〕13号

  

各省、自治區、直轄市、計劃單列市财政廳(局),新疆生(born)産建設兵團财政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市和(and)計劃單列市稅務局:

  

  爲(for)貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一(one)步支持小微企業發展,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:

  

  一(one)、對月銷售額10萬元以(by)下(含本數)的(of)增值稅小規模納稅人(people),免征增值稅。

  

  二、對小型微利企業年應納稅所得額不(No)超過100萬元的(of)部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的(of)稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不(No)超過300萬元的(of)部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的(of)稅率繳納企業所得稅。

  

  上述小型微利企業是(yes)指從事國家非限制和(and)禁止行業,且同時(hour)符合年度應納稅所得額不(No)超過300萬元、從業人(people)數不(No)超過300人(people)、資産總額不(No)超過5000萬元等三個(indivual)條件的(of)企業。

  

  從業人(people)數,包括與企業建立勞動關系的(of)職工人(people)數和(and)企業接受的(of)勞務派遣用(use)工人(people)數。所稱從業人(people)數和(and)資産總額指标,應按企業全年的(of)季度平均值确定。具體計算公式如下:

  

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和(and)÷4

  

  年度中間開業或者終止經營活動的(of),以(by)其實際經營期作(do)爲(for)一(one)個(indivual)納稅年度确定上述相關指标。

  

  三、由省、自治區、直轄市人(people)民政府根據本地(land)區實際情況,以(by)及宏觀調控需要(want)确定,對增值稅小規模納稅人(people)可以(by)在(exist)50%的(of)稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地(land)使用(use)稅、印花稅(不(No)含證券交易印花稅)、耕地(land)占用(use)稅和(and)教育費附加、地(land)方教育附加。

  

  四、增值稅小規模納稅人(people)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地(land)使用(use)稅、印花稅、耕地(land)占用(use)稅、教育費附加、地(land)方教育附加其他(he)優惠政策的(of),可疊加享受本通知第三條規定的(of)優惠政策。

  

  五、《财政部 稅務總局關于(At)創業投資企業和(and)天使投資個(indivual)人(people)有關稅收政策的(of)通知》(财稅〔2018〕55号)第二條第(一(one))項關于(At)初創科技型企業條件中的(of)“從業人(people)數不(No)超過200人(people)”調整爲(for)“從業人(people)數不(No)超過300人(people)”,“資産總額和(and)年銷售收入均不(No)超過3000萬元”調整爲(for)“資産總額和(and)年銷售收入均不(No)超過5000萬元”。

  

  2019年1月1日至2021年12月31日期間發生(born)的(of)投資,投資滿2年且符合本通知規定和(and)财稅〔2018〕55号文件規定的(of)其他(he)條件的(of),可以(by)适用(use)财稅〔2018〕55号文件規定的(of)稅收政策。

  

  2019年1月1日前2年内發生(born)的(of)投資,自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和(and)财稅〔2018〕55号文件規定的(of)其他(he)條件的(of),可以(by)适用(use)财稅〔2018〕55号文件規定的(of)稅收政策。

  

  六、本通知執行期限爲(for)2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 稅務總局關于(At)延續小微企業增值稅政策的(of)通知》(财稅〔2017〕76号)、《财政部 稅務總局關于(At)進一(one)步擴大(big)小型微利企業所得稅優惠政策範圍的(of)通知》(财稅〔2018〕77号)同時(hour)廢止。

  

  七、各級财稅部門要(want)切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的(of)決策部署,充分認識小微企業普惠性稅收減免的(of)重要(want)意義,切實承擔起抓落實的(of)主體責任,将其作(do)爲(for)一(one)項重大(big)任務,加強組織領導,精心籌劃部署,不(No)折不(No)扣落實到(arrive)位。要(want)加大(big)力度、創新方式,強化宣傳輔導,優化納稅服務,增進辦稅便利,确保納稅人(people)和(and)繳費人(people)實打實享受到(arrive)減稅降費的(of)政策紅利。要(want)密切跟蹤政策執行情況,加強調查研究,對政策執行中各方反映的(of)突出(out)問題和(and)意見建議,要(want)及時(hour)向财政部和(and)稅務總局反饋。

  

财政部 稅務總局

2019年1月17日